# キプロスへの退職移住：外国年金への5%課税は実際どう機能するのか > キプロスでは外国年金のうちEUR 5,000を超える部分に一律5%を課税します。累進課税区分を選べば非課税になる場合もあります。ドイツ、オランダ、英国との租税条約の扱い、GESY、居住資格について解説します。 - Canonical: https://periodiko.com/ja/cyprus-retirement-foreign-pension-tax/ - Updated: 2026-08-23 --- キプロスは外国年金に**一律5%**を課税します。欧州でも最も低い実効退職税率の一つです。2026年の税制改正では、非課税枠も€3,420から**年間€5,000**へ引き上げられました。 相続税も富裕税もありません。年間340日の日照と英語が通じる制度が重なり、ドイツ、オランダ、北欧、英国からリタイア層が移住してきます。ここでは、その仕組みが実際にどう噛み合うのかを解説します。 ## 5%年金制度の仕組み 海外から年金を受け取る**キプロス税務居住者**は、毎年次の2つの方法から有利な方を選べます。 1. **一律5%**：外国年金収入のうち€5,000を超える部分に課税します。 2. **通常の累進課税区分**：総所得の最初の€19,500が非課税です（2026年改正で引き上げ予定 ）。年金額が小さい場合は、一律5%より有利になることもあります。 計算例：年間€30,000の企業年金を受け取るドイツ人リタイア者は、5%を選ぶとおよそ**€1,250**を納めます（(30,000 − 5,000) × 5%）。同じ年金でもドイツの税率なら通常その数倍になります。年間€15,000のリタイア者は累進課税区分を選べば**ゼロ**です。 ## 母国も課税する？租税条約の問題 年金の種類と、母国とキプロスの間の租税条約によって扱いが異なります。主な送出国のパターンは次のとおりです。 - **私的年金・企業年金**：キプロスが結ぶ大半の租税条約（英国、ドイツ、フランスなど）では、キプロス居住者になれば**キプロスでのみ課税**されます。この5%制度が最も有利に働く場面です。 - **公務員年金**（公務員、警察、公立学校教員など）は通常、支払国で課税され続けます。 - **ドイツ**：法定年金（gesetzliche Rente）はドイツで課税され、キプロスで外国税額控除を受けられる場合があります。企業年金と私的年金はキプロスに課税権があります。 - **オランダ**：2024年から適用の租税条約では、私的年金はキプロスに課税権があります。ただし年金総額が**年間€15,000**を超える場合、オランダも軽減措置付きで課税する可能性があります。オランダ人退職者は移住前に試算しておくことをおすすめします。 一言でまとめると、企業年金や個人年金を受給する大半の退職者にとって、キプロスが排他的課税権を持ち、税率は5%です。公的年金の場合は、思い込む前に必ず自国の租税条約を確認してください。 ## 居住者になるには：実務的な手順 - **EU/EEA市民**は**Yellow Slip（MEU1）**で登録します。詳しい手順はステップバイステップガイドをご覧ください。 - **EU域外の退職者**は通常、**カテゴリーF**の永住ルート（海外からの安定した年収があり、現地での雇用なし）か、投資による迅速ルートを利用します。 - **税務居住者**になるには、島内に183日以上滞在するか、非居住者（non-dom）ルールの条件を満たせば**60日**でも可能です（60日ガイド参照）。大多数の退職者は、特に意識せずとも183日を超えて居住しています。 ## 医療：実際に受けられるもの 居住者になれば、退職者も公的医療制度**GESY**を利用できます。一般医、専門医、入院治療、少額の自己負担による補助薬も受けられます。EUの年金受給者は本国の機関から**S1フォーム**を持参してGESYに登録し、費用は本国が負担します。EU域外の退職者はキプロスでの所得から拠出します。 早期に希望する治療を迅速に受けるための上乗せとして民間保険も人気ですが、保険料は北欧諸国よりかなり安く済みます。 ## パンフレットには載っていないこと - **国防税（SDC）**：非居住者（non-dom）であれば、配当と利子に対するSDCが17年間免除されます。ただしキプロス不動産からの賃貸収入は通常課税されます。 - **通貨と送金業者**：ユーロ以外の通貨で受け取る年金には為替コストがかかります。ユーロ建ての支払いや手数料の安い送金サービスを利用する方が、多くの税制上の微調整よりも重要です。 - **移住した年の課税**：移住した年は母国では年度途中の複雑な扱いになることが多く、その後の状況が単純でも、その1年だけは専門家の助言を受けてください。